Криминальный аудит бизнеса

Криминальный (антикриминальный) аудит бизнеса – выявление, анализ и оценка рисков уголовного преследования в отношении предпринимателей, органов управления юридического лица и его участников (акционеров). Это часть процессов по проверке безопасности и организации защиты бизнеса. Комплексный уголовно-правовой аудит традиционно включает и проверку на наличие административных правонарушений экономической направленности, в частности налоговых. Это связано с тем, что критерием разграничения ответственности по многим нарушениям выступает только их размер или сумма причиненного ущерба. Кроме того, результаты административного расследования способны стать поводом для возбуждения уголовного дела, если будут выявлены признаки состава преступления.   

Содержание криминального бизнес-аудита

Юридический аудит бизнес-процессов на предприятии и в компании может проводиться в экспресс форме и комплексно:

• Быстрая проверка затрагивает только наиболее важные направления и вопросы – такие, на которые правоохранительные органы обращают внимание в первую очередь. При этом выявляемые нарушения (при их наличии), как правило, однозначно влекут административную или уголовную ответственность.
• Комплексный внутренний аудит бизнеса целесообразен для выявления всевозможных рисков, в том числе скрытых и потенциально создающих угрозу для безопасности. Он необходим, в частности, если ранее подобные проверки не проводились или нужно выстроить комплексную защиту бизнеса, в том числе уголовно-правовую, зная весь перечень существующих и возможных угроз. 

Как вариант, провести аудит бизнеса можно избирательно: определенные периоды времени, бизнес-процессы, операции, сделки и т.д. Но в данном случае предполагается, что заранее известен необходимый охват проверки или конкретное направление требует особого внимания. 

В основе бизнес-аудита – методики проверки, используемые налоговыми, правоохранительными и другими компетентными органами. Многие из них носят внутриведомственных характер и не доступны для сведения рядовым гражданам и предпринимателям. Именно поэтому криминальный аудит безопасности бизнеса нужно доверять квалифицированным специалистам. С точки зрения уголовно-правовой направленности лучший выбор – адвокаты по защите бизнеса, практикующие в сфере экономических преступлений. 

Ситуации, когда криминальный аудит бизнеса обязателен

Есть обстоятельства, которые, если будут выявлены, однозначно повлекут ответственность:

• Не все финансовые поступления оформляются должным образом (через кассу, расчетный счет). Используются незаконные и серые схемы обналичивания денег. Для оформления поступлений денежных средств и (или) товарно-материальных ценностей используются третьи лица, в частности подставные.
• Есть факты подделки первичных документов учета, их оформления «задним» числом. Ведется вторая бухгалтерия и (или) есть другие компрометирующие материалы и базы данных.
• Используются сомнительные схемы налоговой оптимизации. В обороте присутствуют товары, продукция, материалы, сырье сомнительного происхождения, с которых не уплачиваются или уплачивают не все акцизы, сборы, пошлины, налоги. Используются незаконные и серые схемы таможенной очистки грузов, товаров, продукции.
• Не все сотрудники (работники) официально оформлены в компании, не все суммы вознаграждений (зарплат) проводятся через бухгалтерию.
• Есть значительная просроченная задолженность по обязательным платежам и (или) долги по отчетности.
• Компания практикует взятки, «откаты», «подарки» и т.п. Есть связи с должностными лицами органов власти, им, через них негласно оказываются определенные услуги, они – аффилированные лица.
• Не все активы поставлены на баланс и (или) используются законно. У компании есть бизнес, фирмы, другие активы, оформленные на подставных лиц.
• Данные фактического руководителя (участников) не совпадают с данными, указанными в ЕГРЮЛ, используются номиналы.

На самом деле ситуаций очень много. Не всегда они очевидны для руководителя или собственников. Выявить скрытые уголовно-правовые риски – еще одна задача криминального бизнес-аудита. И, как правило, это более важно, чем оценить последствия сознательно допускаемых нарушений.